Приведем два показательных дела, в которых фигурируют фиктивные сделки бизнесменов, налоговые махинации, а также то, на чем они прокололись. Служба госдоходов (СГД) их уличила и наложила большие штрафы.

Оба дела рассматривались в марте нынешнего года в административных судах.

Спор о 103 тоннах гороха из Польши

Фирме AGROWEST GRAIN после аудита Служба госдоходов (СГД) насчитала штраф за неуплату подоходного налога в размере 3376 евро, штраф 1012,80 евро и пеню 101,28 евро. Штраф налоговики обосновали тем, что сделки с польской фирмой Eurosit Sp. zo. o признаны фиктивными.

После споров один из штрафов был уменьшен вполовину - до 506,40 евро, однако фирма все равно оспорила это решение в административном суде.
Чем дело интересно: как налоговики доказывали фиктивность сделок с помощью проверок элеватора в Литве и польских документов.

Однако представители фирмы настаивали, что сделки были реальными. Почему фирма Eurosit Sp. zo. o не подает налоговые декларации в местную налоговую администрацию и не сотрудничает с ней - им неизвестно. Однако это проблемы самой Eurosit Sp. zo. o, перекидывание ответственности за это на их фирму - AGROWEST GRAIN, несправедливо, - указано в иске в суд.

Фирма "Мы партнеров проверяли!"

Перед заключением сделки фирма как сумела проверила человека, который представился как уполномоченный Eurosit Sp. zo. o. Его документы были изучены, объем доверенности, попросили предъявить документы о регистрации фирмы, убедились, что в регистре есть такая фирма. Только потом заключили договор, причем коммуницировали по электронной почте. Никаких оснований не доверять партнеру не было. Товары поставляли вовремя в соответствующем качестве.
Фирма также указала, что просила партнера дать пояснения для СГД, но получила ответ, что из-за личных проблем польская фирма не смогла вовремя ответить польской налоговой администрации. Зато прислала отсканированные документы.

СГД: элеватор давно демонтирован!

Однако СГД настаивает, что сделки фиктивные, товар (103 тонны гороха) не поставлялся, а все документы оформлены так, чтобы нельзя были проследить ход сделок. Показания представителя фирмы-перевозчика тоже неубедительные. Товар, судя по документам, перегружали на элеватор в Литве. Однако литовская налоговая администрация проверила этот адрес. Там оказался заброшенный и частично демонтированный элеватор. Без труб, крыши, проводов, без вентиляторов. Никакой хозяйственной деятельности на элеваторе или в других зданиях этого комплекса не обнаружилось. Местные жители подтвердили, что в момент якобы привоза товара - в 2016 году - элеватор не работал.

У якобы доверенного лица фирмы доверенность не давала право заключать коммерческие сделки.

Отсутствие следов товара и странные документы убедили суд, что AGROWEST GRAIN умышленно участвовала в налоговом мошенничестве.

Что в итоге: иск AGROWEST GRAIN районным административным судом 6 марта нынешнего года был отклонен.

Дело об автозапчастях и ремонте

Фирма GV Logistika после аудита СГД получила от налоговиков требование заплатить 65 941,09 евро НДС, штраф в 19 782,32 евро, пеню 9675,78 евро, подоходный налог 15 883 евро, штраф за его неуплату 4764,90 евро и пеню 2009,20 евро. Кроме того, должна была возместить собственные сниженные убытки на сумму 9807 евро.

Для доказательства вины фирмы СГД делала запросы в налоговые администрации Чехии, Болгарии и Италии. И в итоге посчитала доказанной, что фирма умышленно участвовала в налоговом мошенничестве.

Она задекларировал предналог на 65 941,09 евро за сделки с фирмой MAZIES (сумма сделки 1734,60 euro), с фирмой BMPL (24 296,14 евро), фирмой Broster (14 229,88 евро), фирмой WZ (25 680,47 евро), а также поставку с 0% НДС от болгарского предприятия (сумма сделки 107 530,85 евро). Кроме того, показала расходы на производство проданной продукции на сумму 115 696 евро за сделки с BMPL. Все эти сделки СГД считает фиктивными.

По поводу сделок с WZ и болгарской фирмой, СГД считает, что это были фиктивные сделки, происходившие только на бумаге, а товар реально не поставлялся.
Что касается договоров с MAZIES, BMPL и Broster, фирма также оказалась вовлеченной в фиктивные сделки.

Фирма: нас тоже обманули!

Фирма попыталась обжаловать это решение. Она настаивала, что, если и произошли какие-то ошибки, то не по ее вине или злому умыслу. Например, по поводу фирмы MAZIES СГД указывает, что в сделках был указан ошибочный номер плательщика НДС. Однако он указан верно, только у GV Logistika не было возможности проверить, зарегистрирован ли счет партнера в СГД. В Регистре предприятий была информацию о юридическом адресе MAZIES, и заявительница положилась на то, что информация правдивая.

О том, что некоторые подписи BMPL поддельные, заявительница узнала только в СГД. Транспортировку товара обеспечивал продавец, и товар был в производственной упаковке, поэтому и у заявительницы не возникло подозрений, что деловой партнер не выполняет требования нормативных актов. За товар платили постоплатой, чтобы исключить риски поставки некачественного товара.

По поводу сделок с WZ, заявительница не могла знать, что счета кредиторов фирмы не зарегистрированы в литовской налоговой администрации. Не обязана фирма брать ответственность за декларирование этих счетов.

Очень долгий срок оплаты в договоре с болгарской фирмой появился в связи с планируемым долгосрочным сотрудничеством и необходимостью основать благоприятные деловые отношения. Покупатель же заплатил весомую часть, а решение о взыскании остального пока не принято, потому что это требует дополнительных средств.

Однако налоговики привели на это свои аргументы.

Ремонтники: "Таких не знаем"

В частности, директор фирмы-заявительныцы в суде рассказал, что представители фирмы MAZIES делали ремонт в помещении. Работали при этом три работника.

Однако вызванные в суд работники MAZIES, в свою очередь, указали: они не работали в GV Logistika, а член правления пояснил, что не знает такого предприятия и его руководства. Кстати, в упомянутом GV Logistika помещении вообще не делали ремонт. Смета работ их тоже выглядит подозрительной - очень общая, без деталей по поводу работ и материалов.

Суд к тому же отметил: член правления MAZIES во время заключения сделки был объявлен в розыск, так что сомнительно, что он мог принимать участие в заключении договора.

Продавец автозапчастей тоже не в курсе

У фирмы BMPL якобы покупали автозапасти. Однако в накладной оказался неправильный адрес фирмы, а якобы подписавший накладную М. отрицал свою связь с BMPL. Он указал в суде, что не знает своих "деловых партнеров", а также что подпись на документе существенно отличается от его собственной.

Еще один человек, якобы подписывавший документы от имени BMPL, ответил, что никогда не работал на этом предприятии и не был уполномочен что-то подписывать от его имени.

Что сказали итальянцы, чехи и болгары

Фирма Broster якобы покупала автозапчасти у итальянского предприятия Era S. p. A. Такое предприятие действительно есть и торгует запчастями. Однако итальянская налоговая администрация указала, что у фирмы никогда не было отношения с Broster. Накладные также существенно отличаются от накладных Era S. p. A. В них указаны неправильные счета и идентификационные коды товаров.

Бухгалтер Broster попыталась оправдаться так: отношения с итальянской фирмой и не были оформлены, потому что был заключен договор между Era S. p. A и чешской фирмой Migmak. Однако чешская налоговая администрация ответила СГД, что фирма Migmak не выходит на связь, не находится по юридическому адресу и нет никаких сведений, что она ведет хозяйственную деятельность.

По поводу болгарского предприятия, сделки с которым тоже якобы заключила заявительница, местная налоговая администрация прислала сообщение, что эта фирма подала только нулевую декларацию - при регистрации, так что есть сомнения, что она ведет хозяйственную деятельность.

Суд: это фиктивные сделки!

Суды двух инстанций посчитали, что СГД собрала достаточно доказательств в участии фирмы GV Logistika в фиктивных сделках. Ее иск об отмене решения СГД по штрафам и налогам был отклонен - решение об этом административный окружной суд принял 4 марта.

Николай КУДРЯВЦЕВ.

Подробнее читайте на vesti.lv ...

145 +